Положен ли детский вычет на совершеннолетнего школьника?

Ваша бухгалтерия неправа. Несмотря на то что в конце 2019 года первому ребенку уже исполнилось 18 лет, вам должны были предоставлять на него вычет вплоть до окончания средней школы. То есть с января по июнь 2020 года.

Однако не все потеряно. Если вы поторопитесь, то еще успеете получить эти деньги. Расскажу обо всем подробнее.

В Т⁠—⁠Ж не раз писали про детский вычет. Вот одна из статей по теме — подробный разбор, кому положен вычет и как его получить. Чтобы не повторяться, напомню только основные моменты.

Размер стандартного детского вычета: на первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц, на третьего и каждого следующего — по 3000 ₽.

Очередность рождения детей определяется в хронологическом порядке. Совершеннолетние дети тоже считаются. Например, в семье трое детей: старшему — 19 лет, а двум младшим — 11 и 8. Старший сын учится в вузе заочно, поэтому на него вычет не дадут. Получается, каждому родителю положен детский вычет 4400 ₽: 1400 ₽ за второго ребенка и 3000 ₽ за третьего.

Есть также отдельный вычет на ребенка с инвалидностью или студента-очника с инвалидностью первой или второй группы.

Предел годового дохода родителя для вычета — 350 000 ₽. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет уже не положен.

Сроки получения. Вычет положен с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.

Вычет на учащегося очника от 18 до 24 лет — не важно, платно или бесплатно, — положен до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять на работу справку с места учебы, в которой указаны период и форма обучения. Учеба в средней общеобразовательной школе тоже очная форма обучения.

Допустим, школьнику исполнилось 18 лет в ноябре 2022 года, а школу он окончил в июне 2023 года. До конца 2022 года право на вычет у его родителей сохраняется автоматически, а в 2023 году вычет предоставляется уже как на учащегося, то есть до окончания школы. Так разъясняет Минфин.

После того как ребенок получит аттестат о среднем образовании, его отношения со школой прекращаются. Считается, что он окончил обучение.

Обычно школьникам выдают аттестаты в конце июня. А значит, вам детский вычет на первого ребенка полагался до тех пор, пока он не окончил школу, то есть по июнь 2020 года включительно. Если, конечно, доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Как я уже сказала, первый и второй ребенок освобождают от НДФЛ по 1400 ₽ дохода в месяц. Это ежемесячно экономит по 182 ₽. Вам в 2020 году не предоставляли вычет 6 месяцев. Соответственно, вы недополучили: 182 ₽ × 6 месяцев = 1092 ₽.

Однако работодатель не может пересчитать НДФЛ за прошлые годы и вернуть работнику налог. Для этого вам придется подавать декларацию в налоговую. В 2023 году можно подать 3-НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы. То есть времени у вас немного.

Проще всего подать декларацию в личном кабинете на сайте ФНС. На главной странице найдите раздел «Декларации» и заполните ее за 2020 год. Если в том году вы уже подавали декларацию — например, на вычет за квартиру или лечение, — значит, теперь декларация будет уточненная, а не новая. Перенесите в нее те же данные, что были в исходной декларации, и добавьте «детский» вычет.

Из перечня вычетов выберите «Стандартные налоговые вычеты», а потом «Стандартный вычет на детей». После этого укажите дату рождения ребенка, прикрепите копии свидетельства о рождении и аттестата об окончании школы.

У налоговой есть три месяца на проверку декларации. Если возврат одобрят, деньги придут на ваш счет в течение четвертого месяца.

Родитель вправе получать детский налоговый вычет, пока ребенок не окончит среднюю школу. Выходит, за шесть месяцев 2020 года бухгалтерия недоплатила вам 1092 ₽. Но до конца 2023 года вы еще успеваете вернуть эти деньги. Легче и быстрее всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС.