Что такое налоговый вычет и бонус для самозанятых

Обычно налоговые вычеты могут получить плательщики налога на доходы физлиц, НДФЛ.

Самозанятые НДФЛ не вносят. Они уплачивают налог на профессиональный доход, НПД: 4% с заработков от физлиц без статуса ИП и 6% — от ИП и компаний. Но у самозанятого могут быть другие доходы: например, зарплата, если он работает еще и в найме. Эти доходы облагаются НДФЛ, и за счет них можно получить налоговый вычет. Также самозанятым дают бонус 10 000 ₽, который уменьшает НПД.

Расскажу, какие виды вычетов может получить самозанятый и при каких условиях.

Всем, кто впервые зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход, дают налоговый бонус 10 000 ₽. Он позволяет платить меньше НПД: с доходов от физлиц без статуса ИП — на 1%, а с доходов от ИП и компаний — на 2%  . И так до тех пор, пока экономия не достигнет 10 000 ₽.

Бонус выделяют один раз — если его потратить, потом сняться с учета и зарегистрироваться как самозанятый снова, повторно 10 000 ₽ не дадут. Если потратить часть бонуса, сняться с учета и вновь встать на учет, можно использовать неизрасходованную сумму  .

Бонус начисляют и списывают автоматически. Самозанятый вносит выручку в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС, сервис считает НПД к уплате, учитывает бонусы и присылает уведомление с суммой к уплате. Узнать остаток бонуса можно в приложении или личном кабинете.

Многие платят НДФЛ по ставке 13—22% — например, с зарплаты и других доходов. Налог можно вернуть, если, допустим, купить квартиру или оплатить абонемент фитнес-клуба.

Вычет — сумма, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. За счет вычета сумма дохода становится меньше, налог к уплате снижается или появляется переплата, которую можно вернуть на банковский счет.

Налог к возврату — сумма, которую можно вернуть из бюджета или сэкономить при удержании из зарплаты. По сути это 13% от вычета или больше.

Виды вычетов. Условия предоставления вычета зависят от его вида.

В НК РФ несколько групп вычетов, вот самые востребованные:

1. Имущественные. Их получают, если покупают квартиры, дома и земельные участки или продают некоторое имущество. К этой же категории относят возврат НДФЛ с процентов, уплаченных банку по ипотеке.
2. Стандартные вычеты дают родителям и опекунам несовершеннолетних и студентов-очников до 24 лет, а также льготникам — например, людям с инвалидностью, ликвидаторам ЧС.
3. Социальные — по расходам на обучение, лечение, спорт и благотворительность.
4. Профессиональные — для людей со статусом ИП и без, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение.
5. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС  .

У каждого вычета есть лимиты. Например, при покупке квартиры — 2 млн рублей, даже если она стоила 5 млн рублей. То есть при НДФЛ 13% вернуть можно максимум: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽. При НДФЛ 15%: 2 000 000 × 15% = 300 000 ₽.

В 2025 году в России появилась пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22%. Сумма налога к возврату может быть больше — зависит от ставки НДФЛ.

Получить вычет могут налоговые резиденты РФ — те, кто проживает в России от 183 дней в календарном году  . Также нужно получать доход, облагаемый НДФЛ. С выручки от самозанятости НДФЛ не платят, поэтому для вычета нужны другие доходы.

Работа по трудовому договору. Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, но есть ограничение. Если получать доход как самозанятый от текущего или бывшего работодателя два года после увольнения, с таких доходов придется платить НДФЛ, а не НПД  . Можно работать в штате одной компании или ИП и оказывать услуги как самозанятый другим.

НПД самозанятый платит сам. НДФЛ по трудовому договору удерживает и уплачивает работодатель, но налогоплательщиком считают сотрудника, поэтому он может получать вычеты.

Работа по договору гражданско-правового характера, ГПХ. Это, например, договоры подряда, оказания услуг, выполнения работ и другие. По ним исполнитель выполняет задание — например, пишет посты для соцсетей или ремонтирует помещение, а заказчик это оплачивает.

Можно ли получить вычет, зависит от статуса исполнителя по договору ГПХ:

1. самозанятый платит НПД без права на налоговый вычет;
2. с человека без статуса ИП и самозанятости заказчик удерживает НДФЛ и платит в бюджет — исполнитель вправе получить вычеты.

Бывает, у человека есть статус самозанятого, и с доходов от некоторых заказчиков он платит НПД. Но с одним клиентом заключил договор ГПХ как человек без статуса самозанятого — тогда заказчик начисляет, удерживает и платит НДФЛ, и у исполнителя появляется право на налоговый вычет.

Проверить, удерживали ли у вас НДФЛ, можно в личном кабинете физлица на сайте ФНС. На главной странице указаны доходы, которые облагаются НДФЛ, — если они есть, можно получить налоговый вычет. Доходы от самозанятости находятся в другом разделе.

Проценты по вкладам. Самозанятый может получать проценты от вкладов в банке. Уплаченный с них НДФЛ за 2023—2024 годы можно вернуть с помощью вычетов.

Проценты по вкладам облагают НДФЛ, если превышают лимит. Его считают так: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на первое число одного из месяцев отчетного года.

Впервые налог с процентов платили в 2024 году по доходам за 2023 год. Максимальная ключевая ставка на первое число месяца была 15%  . Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 15% = 150 000 ₽. На проценты свыше этой суммы начислят НДФЛ.

За 2024 год максимальная ставка была 21%, а необлагаемый лимит доходов: 1 000 000 × 20% = 210 000 ₽. Такой же необлагаемая сумма процентов получилась в 2025 году.

Налоговая получает информацию о процентах по вкладам от банков, начисляет НДФЛ и присылает уведомление. Заплатить налог за 2025 год надо до 2 декабря 2026 года.

К процентам по вкладам вычет будет применяться, только если они выплачены в 2023 и 2024 годах. Начиная с доходов за 2025 год вычет по процентам невозможен.

Другие доходы, облагаемые НДФЛ. Самозанятый может получать доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости, продажи любой недвижимости, транспорта или личных вещей. Эти доходы также облагают НДФЛ, который можно вернуть или уменьшить.

НДФЛ не облагаются, например:

• доходы от продажи недвижимости, которая была в собственности более пяти лет;
• доходы от продажи движимого имущества, бывшего в собственности более трех лет;
• наследство.

Самозанятые могут получить вычет несколькими способами. Один из них доступен только тем, кто также работает по трудовому договору.

В налоговой в следующем году или позже. Можно вернуть НДФЛ, уплаченный за три последних года. Например, в 2026 году возвращают налог за 2025, 2024 и 2023 годы. Распорядиться деньгами человек вправе по своему усмотрению: получить на банковский счет или зачесть переплату в счет других налогов.

Оформить вычет можно несколькими способами:

1. Сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ: в инспекции, по почте или онлайн в личном кабинете на сайте ФНС. Последний вариант — самый простой.
2. Оформить вычет в упрощенном порядке. Это возможно, когда налоговая сама узнает о праве на вычет. Например, если информацию о расходах на обучение или спорт в налоговую подаст организация или ИП, у которых вы купили услуги. В личном кабинете на сайте ФНС в следующем году появится предзаполненное заявление, останется его подписать.

У работодателя в текущем году. Те, кто работает по трудовому договору, вправе возвращать НДФЛ небольшими частями ежемесячно. Надо представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию, получить уведомление о праве на вычет и отдать его работодателю. Он перестанет удерживать НДФЛ, и зарплата увеличится на эту сумму.

Если не израсходовать имущественный вычет в текущем году, он перейдет на следующий, но надо получить новое уведомление и принести его работодателю.

При покупке квартиры можно получить имущественный вычет. Сумма зависит от расходов на недвижимость и ограничена лимитом 2 млн рублей, даже если квартира стоила больше. То есть при НДФЛ 13% можно вернуть максимум: 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽.

Еще можно получить вычет за проценты, уплаченные банку за ипотеку. Лимит — 3 млн рублей, то есть при НДФЛ 13% можно вернуть максимум: 3 000 000 × 13 % = 390 000 ₽.

Человек вправе получить имущественный вычет раз в жизни, но если его израсходовали не полностью, можно перенести остаток на другие объекты недвижимости. Вычет по процентам дают на один ипотечный кредит. Если заемщик заплатил по нему меньше 3 млн рублей процентов, остаток сгорает.

Человек, который получает доход только от самозанятости, НДФЛ в бюджет не платит и получить вычет при покупке квартиры не может. Но если у самозанятого есть доходы, облагаемые НДФЛ, — например, зарплата, выплаты по договору ГПХ, из которых заказчик удерживает налог, — он вправе оформить вычет.

По некоторым доходам получить имущественный вычет нельзя, несмотря на то, что с них платят НДФЛ, к ним относятся:

1. Дивиденды.
2. Выигрыши в лотереях.
3. Доходы от ценных бумаг.
4. Проценты по вкладам, выплаченные в 2025 и последующих годах.

Сумма налога к возврату за счет вычета не может быть больше уплаченного за год НДФЛ, то есть вернуть можно только то, что уплатили в налоговую.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Заявить вычет можно в любом году после приобретения жилья. Но вернуть можно НДФЛ, уплаченный за три последних года.

Как самостоятельно оформить налоговый вычет за квартиру самозанятому. Оформить налоговый вычет проще всего в личном кабинете на сайте ФНС. Рекомендую заранее собрать документы, отсканировать бумажные и положить все файлы в одну папку. Тогда при заполнении декларации не придется ничего искать и вы все сделаете быстро.

Список документов:

1. Документ, подтверждающий право собственности на квартиру, — выписка из ЕГРН, если недвижимость автоматически на отобразится в личном кабинете. Ее можно запросить через госуслуги. Загружать выписку при оформлении вычета не надо, но данные из нее могут понадобиться для заполнения заявления.
2. Договор приобретения имущества — например, купли-продажи или долевого участия, ДДУ.
3. Акт приема-передачи имущества — при покупке по ДДУ.
4. Документ об оплате имущества — кассовый чек, банковская выписка или расписка продавца.
5. Кредитный договор и справка банка о сумме уплаченных процентов, если кроме основного вычета подаете на вычет по процентам.

Соберите документы, сделайте электронную подпись в личном кабинете на сайте ФНС и там же заполните декларацию.

Вычеты за обучение, лечение, благотворительность и спорт называют социальными  . Самозанятый вправе получить их, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы для получения социального вычета должны быть из основной налоговой базы — это зарплата, вознаграждение по договорам ГПХ, из которого заказчик удерживает НДФЛ. В 2023—2024 году в основную налоговую базу входят проценты по вкладам, с 2025 года — нет.

Вот что еще нужно учитывать:

1. К вычету принимаются только услуги медицинских или образовательных организаций с лицензией и спортивных компаний либо ИП, которые есть в реестре Минспорта.
2. Вычет за лечение, обучение или фитнес заявляют за год оплаты расходов. То есть если хотите вернуть НДФЛ за 2025 год, то и затраты должны быть в этом году.
3. Вычеты за лечение или обучение можно получить за себя или членов семьи: братьев, сестер, детей, мужа или жену. Можно и за родителей, но только по расходам на лечение или фитнес.
4. Для лечения, обучения и фитнеса с 2024 года расходы подтверждают справкой об оплате услуг. Договоры, чеки и платежки не нужны.

Лимит. У социального налогового вычета есть лимит: 150 000 ₽ в год, то есть при НДФЛ 13% можно получить максимум: 150 000 × 13% = 19 500 ₽.

Обучение и лечение членов семьи входит в лимит, но есть исключение. На обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения дают отдельный вычет 110 000 ₽ на каждого ребенка в общей сумме на двух родителей.

Также отдельная ситуация — с дорогостоящим лечением: вычет равен его полной стоимости, но не может превышать годовой доход, облагаемый НДФЛ. Например, к такому лечению относится имплантация зубов, если традиционное зубное протезирование невозможно, и экстракорпоральное оплодотворение, ЭКО  .

Как самозанятому получить вычет за лечение. Проще всего — в личном кабинете на сайте налоговой службы, если были доходы, облагаемые НДФЛ, а не НПД.

Документы, которые понадобятся:

1. Справка от ИП или организации, где платили за лечение.
2. Копии документов, подтверждающих родство, если платили за лечение членов семьи.

Вычет за лечение  ​можно получить в упрощенном порядке, если организация сама подаст в налоговую сведения о том, что оказала вам услуги и получила плату. Через 20 дней после этого в личном кабинете налогоплательщика появятся сведения о праве на вычет, а после 20 марта следующего года — предзаполненное заявление на вычет. Его надо проверить и отправить.

Упрощенный порядок применяют к расходам начиная с 2024 года. Вычет за 2023 год получить в упрощенном порядке нельзя.

Самозанятый может инвестировать. Если у него есть доходы из основной налоговой базы — с зарплаты, процентов по вкладам за 2023—2024 годы, вознаграждений по договорам ГПХ, — к ним можно применить инвестиционный налоговый вычет.

Его вправе получить инвесторы, которые:

1. Получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
2. Вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС  .
3. Получили доход с операций на ИИС  .

Вычет по ИИС старого типа. Счета, которые открыты до 31 декабря 2023 года, относятся к старому типу. По ним можно выбрать тип вычета: вернуть НДФЛ от пополнения счета — максимум с 400 000 ₽, либо не платить налог с инвестиционного дохода, полученного на ИИС.

Вычет по ИИС нового типа. Счета, открытые с 1 января 2024 года, называют ИИС-3. По ним можно получить оба вычета сразу — и на внесение денег, и на доходы со счета. Лимит вычета на пополнение — 400 000 ₽, а вычета на доход — 30 000 000 ₽.

Как получить инвестиционный вычет самозанятому. Как и другие вычеты — в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС.

Вычет в упрощенном порядке можно получить после того, как брокер передаст в налоговую информацию об инвестициях за прошлый год. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. Его надо проверить и подписать. После проверки заявления деньги перечислят на счет.

1. Доходы от самозанятости облагают НПД. Каждый самозанятый автоматически получает бонус 10 000 ₽. Его можно использовать, чтобы снизить НПД.
2. Самозанятый может получать и другие доходы — зарплату, проценты по вкладам за 2023—2024 годы, вознаграждения по договорам ГПХ, если заключает их как физлицо без статуса самозанятого. Они облагаются НДФЛ.
3. Если есть доходы, облагаемые НДФЛ, можно получать налоговые вычеты: за покупку жилья, обучение, лечение, спорт и инвестиции. Проще всего оформить их в личном кабинете на сайте ФНС.