Может ли муж получить налоговый вычет за пенсионное страхование жены?

Если бы договор о вашем негосударственном пенсионном обеспечении заключил муж, он точно мог бы получить налоговый вычет. А о случаях, когда супруга сама заключила договор с негосударственным пенсионным фондом, НПФ, Минфин дает противоречивые разъяснения. Расскажу о них.

Налоговый вычет — это возврат части НДФЛ, который человек заплатил государству. Претендовать на вычет можно, если потратить деньги на установленные государством цели.

Вычеты бывают разные. Траты на негосударственное пенсионное обеспечение относятся к социальным налоговым вычетам. Подробнее о них мы писали в статье «Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году».

Для расчета социального налогового вычета есть две формулы:

1. Если взносы в НПФ меньше 120 000 ₽ за год: сумма взносов × 13%.
2. Если взносы в НПФ больше 120 000 ₽ за год: 120 000 ₽ × 13%.

То есть максимальная выплата, которую можно получить за негосударственное пенсионное обеспечение, — 15 600 ₽ в год.

Лимит 120 000 ₽ и максимальная выплата 15 600 ₽ за год общие для всех социальных вычетов:

• на собственное обучение;
• лечение и лекарства для себя, супруга, родителей или детей. Исключение ― дорогостоящее лечение, расходы на которое можно принять без ограничений;
• добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• накопительную часть пенсии;
• независимую оценку квалификации;
• фитнес.

Если на все это вы потратили больше 120 000 ₽ за год, заявить к вычету получится только часть расходов.

• Допустим, мужчина купил лекарства по рецепту на 70 000 ₽, 100 000 ₽ потратил на обучение и еще 150 000 ₽ — на взносы в НПФ. Принять к вычету налоговая сможет только 120 000 ₽, поэтому собирать документы обо всех тратах нет смысла. Налогоплательщик сам определит, за что ему удобнее получить вычет: за 120 000 ₽ взносов в НПФ или за лекарства и учебу на ту же сумму.

Претендовать на вычеты может только тот, кто:

1. Получает официальный доход, с которого платят НДФЛ по ставке 13 или 15%.
2. Считается резидентом, то есть живет в России не менее 183 дней в календарном году.

Если такой человек заключит договор с НПФ в пользу жены, он точно сможет получить социальный вычет.

Ваша ситуация осложняется тем, что договор с НПФ оформили вы, а не супруг.

В разъяснениях о социальном вычете по расходам на добровольное страхование жизни Минфин указал: супруг не может претендовать на вычет, если не заключал договор.

Вычет по пенсионным взносам упоминается в той же норме налогового кодекса, что и вычет за страхование жизни. Поэтому высока вероятность, что налоговая, которая одобряет вычеты, будет руководствоваться тем же подходом.

Если бы договор заключил муж, а деньги перечислили вы, это не было бы проблемой: в браке все деньги общие и неважно, на кого оформлены платежные документы.

Ваш муж может попробовать получить вычет. Для этого подготовьте:

1. Декларацию 3-НДФЛ.
2. Договор с НПФ.
3. Свидетельство о браке.
4. Платежные документы. Например, кассовые чеки, банковские квитанции или справку из НПФ об уплате взносов.

Эти документы нужно подать в налоговую, когда закончится год, в котором платили взносы в НПФ. Получить вычет можно в течение трех лет после уплаты НДФЛ. Например, в 2023 году муж может подать вычет за 2020—2022 годы. За каждый год заполняется отдельная декларация. Удобнее всего обращаться за вычетом через личный кабинет на сайте ФНС.

Если учитывать, что про аналогичные вычеты сказал Минфин, то есть большая вероятность, что налоговая откажет вашему мужу в вычете. Такой отказ можно попытаться обжаловать в региональном управлении ФНС, а затем — в суде. Но мне не удалось найти судебную практику по аналогичным делам, поэтому предсказать, какое решение примет суд, я не могу.