Как получить налоговый вычет за санаторий?

Налоговый вычет за лечение в санатории в целом оформляют так же, как и вычет за любые медицинские услуги. Но есть несколько нюансов, которые влияют на его сумму.

Обычно при лечении в санатории оформляют такие документы.

Справку из санатория, где указаны расходы на лечение. Неважно, входят они в общую цену путевки или это дополнительные траты, главное — вы оплатили их сами, а не работодатель или профсоюз  . Вид лечения тоже не важен — это могут быть профилактические процедуры и диагностика. Санатории выдают справки по тем же формам, что и обычные медицинские клиники. Для расходов, оплаченных начиная с 2024 года, действует новая форма справки. Расходы 2022 или 2023 годов надо подтверждать прежней справкой.

ФНС разъяснила, что для лечебного вычета достаточно лишь справки, в которой указана сумма и код лечения. Ведь она подтверждает одновременно оказанные услуги по лечению и их оплату. Никакие другие документы — договор на санаторно-курортное лечение и чеки — для вычета не нужны, но они у вас будут на руках, поскольку вам их оформляют для посещения санатория.

Чеки, квитанции или другие платежные документы, подтверждающие расходы. Эти документы могут понадобиться санаторию для оформления справки на медуслуги.

Договор с санаторием. Сумма в договоре и сумма в справке для налоговой будут различаться. Например, за проживание, питание и лечение пациент заплатил 60 000 ₽, а лечение стоило 20 000 ₽. В договоре будет первая сумма, а в справке для налоговой — вторая. Вычет дадут только с 20 000 ₽.

Копия лицензии санатория. Санаторно-курортная деятельность — лицензируемая услуга. Если у санатория нет лицензии, считается, что он работает нелегально, поэтому вычет за лечение не получить. Если реквизиты лицензии есть в договоре, отдельно она не нужна. Хотя обычно лицензию все равно прикладывают — так привычнее. Но налоговой этот документ точно не нужен: она может проверить, есть ли у санатория лицензия, в Едином реестре.

Бывает, что путевку оформляет кто-то вместо пациента. Разберем все варианты.

Путевку купил туроператор. Чтобы получить вычет за лечение, нужно проследить, с кем заключил договор санаторий. Пациент сможет оформить вычет только по справке санатория. Если туроператор взял у клиента деньги, а потом заключил с санаторием договор как юрлицо с юрлицом или с ИП, справку, а значит и вычет, не дадут.

Путевку купил работодатель или профсоюз. Тогда пациент сможет получить вычет только по расходам, которые оплатил сам. Нередко в таких схемах есть частичная оплата путевки сотрудником, обычно это 10—25% стоимости — на них и можно оформить вычет.

Как и в случае с турагентством, нужно следить, чтобы санаторий заключил договор с пациентом. Если внесли свою часть денег в кассу работодателя или профкома, а они потом провели оплату по своему договору с санаторием, права на вычет не будет.

Путевку купил супруг, супруга или другой родственник. Здесь действуют общие правила налогового кодекса для социальных вычетов.

Налоговый вычет за лечение супруги может получить муж, если у него белая зарплата и он платит НДФЛ по ставке от 13 до 22%. Такая же схема работает, если жена хочет получить налоговый вычет за лечение мужа. Брак должен быть зарегистрирован.

Также можно получить вычет за лечение своих родителей, детей до 18 лет либо до 24 лет, если они учатся очно.

Никакие другие родственные связи не действуют: если теща хочет отправить зятя в санаторий, для вычета нужно, чтобы она дала деньги зятю, а тот оформил договор на себя и получил доходы, облагаемые НДФЛ.

Таким образом, в вашей ситуации нужно выяснить, как туроператор заключил договор с санаторием. Если вы отдельно подписывали такой договор и получили справку, то право на вычет у вас есть. Если не подписывали и справки нет, то, скорее всего, туроператор и санаторий рассчитались между собой, и вычет вам не положен.

Неважно, на сколько человек оформлена турпутевка: чтобы получить вычет, у каждого должны быть отдельный договор с санаторием и отдельная справка. Кроме того, в вашем случае родственных отношений, по всей видимости, нет, и вы не сможете получить вычет за своего парня, а он — за вас. Если у каждого из вас есть право на вычет, документы в налоговую нужно подавать по отдельности.

Сумма вычета зависит от стоимости лечения в санатории, ставки, по которой уплачивали НДФЛ, и года, когда были расходы.

Вычет за лечение в санатории входит в группу социальных с общим лимитом: до 2024 года — 120 000 ₽, с 2024 — 150 000 ₽. Он включает расходы на обучение, фитнес, ДМС, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Если все доходы в году оплаты санатория облагались НДФЛ по ставке 13%, за 2024 можно вернуть максимум 19 500 ₽  , за 2023 и 2022 — максимум 15 600 ₽  .

Для дорогостоящего лечения лимита нет, но обычно санатории таких услуг не оказывают. Понять, что за медицинские услуги оказал санаторий, можно по справке для налоговой. Если там код 1, это обычное лечение, если 2 — дорогостоящее.

Вычет за лечение в санатории можно получить тремя способами:

1. Подать в налоговую инспекцию справку и декларацию 3-НДФЛ по итогам года, в котором оплатили расходы.
2. По расходам с 2024 года — оформить вычет в упрощенном порядке. Если санаторий по итогам года передал в ФНС электронную справку об оплаченных услугах, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. Его останется подписать электронной подписью, которую можно создать там же, в личном кабинете.
3. Не дожидаясь конца года, оформить вычет у работодателя. Для этого нужно запросить в налоговой инспекции уведомления о праве на вычет. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с суммы расходов на лечение в санатории с месяца, когда получит уведомление от инспекции.