Как работает форма W‑8BEN и нужна ли она сейчас российским инвесторам?
Александр Д.
спросил в Сообществе
До санкций я инвестировал в американские акции через СПб-биржу. Подавал брокеру подписанную форму W-8BEN, которая вроде бы снижала налог на дивиденды. Можете рассказать, что эта форма дает и есть ли от нее какая-то польза сейчас с учетом санкций и всех проблем с бумагами?
Форма W-8BEN позволяет иностранцам подтвердить, что они не налоговые резиденты США. Это дает некоторые налоговые льготы, но сейчас форма, скорее всего, не принесет пользы.
Расскажу, как это работает и кому она все же может понадобиться.
Что дает форма W-8BEN
Иностранные граждане могут заполнить форму, чтобы подтвердить статус налогового нерезидента США. Это позволяет применить положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно действует между вашей страной и США, и снизить налоги на доход от американских источников или не платить их.
Например, если вы получаете дивиденды от американской компании и ваша страна заключила налоговое соглашение с США, форма W-8BEN может снизить стандартную ставку налогообложения. Тогда нужно будет платить не 30% на дивиденды, а меньше. Часть налога пойдет в США, а часть надо будет доплатить в бюджет страны, где вы налоговый резидент.
Форма действует до конца года, в котором ее подписали, и три последующих календарных года. Если вы подписали форму в январе 2025, она будет действовать до 31 декабря 2028 года.
Как устроена форма W-8BEN
Она состоит из трех разделов с несколькими полями.
Личная информация. Здесь надо указать свои имя и фамилию как в вашем загранпаспорте. Затем — страну гражданства, адрес проживания и почтовый адрес, если они различаются.
Есть поле для американского индивидуального налогового номера, но оно вам не понадобится. А вот российский ИНН, если вы налоговый резидент России, ввести придется.
Наконец, нужна дата вашего рождения. Обратите внимание на формат: сначала месяц, потом число, потом год.
Заявка на преимущества от международного налогового соглашения. Здесь надо указать страну резидентства, которая дает налоговые преимущества. Можно также добавить статью соглашения, которая позволяет снизить налоговую ставку.
Подпись. Здесь вы еще раз указываете свое имя и ставите подпись и дату, начиная так же с месяца.
Где взять форму
W-8BEN можно скачать с официального сайта Налогового управления США — IRS. Там же вы найдете инструкцию по заполнению формы на английском языке.
Обычно эта форма нужна инвесторам, которые владеют американскими акциями и паями ETF. Возможно, ваш брокер предоставляет W-8BEN в виде документа для распечатки и сканирования или страницы в личном кабинете — это стоит уточнить в поддержке.
Американский Interactive Brokers, популярный среди россиян и без проблем открывавший счета до 2022 года, предлагал клиентам заполнить W-8BEN и давал ее в виде онлайн-формы.
Если у вас счета у разных брокеров, подписать форму придется у каждого.
Работает ли сейчас W-8BEN для россиян
Раньше форма W-8BEN позволяла налоговым резидентам России платить не 30%, а 10% на дивиденды по ETF и акциям американских компаний — и еще 3% в России. К сожалению, из-за американских санкций документ потерял актуальность.
Если вы получаете дивиденды, даже при наличии подписанной W-8BEN налог будет 30%. Т-Инвестиции сообщают, что этот налог считается штрафным. Российский брокер удержит еще 13 или 15% налога.
С августа 2023 года соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и США частично приостановлено. Пониженную ставку применить нельзя, но статья об устранении двойного налогообложения осталась в силе. Минфин подтвердил, что налог, уплаченный в США, можно зачесть в счет российского НДФЛ .
Для зачета нужно подать налоговую декларацию. Тогда налог, удержанный российским брокером, посчитают излишне удержанным и вернут. Впрочем, сейчас из-за санкций не приходится рассчитывать на дивиденды по иностранным бумагам.
Если у вас нет американских акций и ETF и вы не планируете их покупать, форма вам не понадобится. Если такие бумаги есть или собираетесь их приобрести, форма не даст налоговых преимуществ. Но если есть возможность ее заполнить, стоит это сделать на всякий случай: когда-нибудь санкции, вероятно, ослабнут, и W-8BEN снова будет снижать налог.
Еще форма W-8BEN поможет снизить налог, если вы налоговый резидент другой страны, у которой есть договор об избежании двойного налогообложения с США, например Казахстана, Германии или Турции. Гражданство России не мешает применять пониженные ставки налога.
Форму стоит подписать и в том случае, если у вас есть счет с американскими бумагами у Interactive Brokers или других иностранных брокеров. IB предупреждает, что без формы налог 30% могут применить даже к доходу от продажи ценных бумаг, не только к дивидендам.
Что еще почитать:
