Какие документы нужны для вычета на ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — хороший способ инвестировать в ценные бумаги. От обычного брокерского счета ИИС отличается налоговыми вычетами: можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или не платить налог с дохода по сделкам на ИИС. Если же это ИИС-3, можно получить оба вычета.

Объясняем, как устроены налоговые вычеты, связанные с ИИС, и что нужно, чтобы их получить. Учтите, что правом на вычеты обладают только налоговые резиденты России.

Как устроен вычет. Он позволяет возвращать уже уплаченный НДФЛ или снижать размер НДФЛ к уплате.

Сумма к возврату или экономия на налоге составляет от 13 до 22% суммы, внесенной на ИИС за календарный год, и зависит от ставки НДФЛ с ваших доходов. Максимальный размер вычета — 400 000 ₽ в год, что при налоге 13% дает возврат или экономию до 52 000 ₽ в год, а при ставке НДФЛ 22% — до 88 000 ₽. Нельзя вернуть больше НДФЛ, чем вы уплатили за тот же год.

Вычет можно применить к доходам, которые считаются основной налоговой базой. Это, например, зарплата и доход от продажи имущества. Доход от сделок с ценными бумагами, дивиденды, доход самозанятого или ИП на УСН не подходят.

Например, за 2024 год работодатель удержал с вас НДФЛ по ставке 13% в размере 50 000 ₽. В том же году вы внесли на ИИС 200 000 ₽. В 2025 году вы можете обратиться за вычетом в размере 200 000 ₽ и вернуть 13% от этой суммы, то есть 26 000 ₽.

Или в 2024 году вы продали квартиру, купленную в 2022, и должны уплатить НДФЛ в размере 100 000 ₽. При этом в 2024 году вы внесли на ИИС 500 000 ₽. С помощью этого вычета вы уменьшите налоговую базу на 400 000 ₽ и при налоге 13% снизите размер налога к уплате на 52 000 ₽.

Как получить вычет. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это удобнее всего делать через сайт ФНС — у нас есть подробная статья об этом.

К декларации нужно приложить несколько документов:

1. Справку о доходах и суммах налога за год, в котором образовалось право на вычет. Раньше такая справка называлась 2-НДФЛ. Она подтверждает, что с вас был удержан НДФЛ. Если НДФЛ удержан с зарплаты, справку по вашему запросу выдаст работодатель.
   Если у вас несколько источников дохода, можно приложить одну справку, если дохода в ней хватает для вычета по максимуму. Если дохода от одной работы недостаточно, приложите справки с нескольких работ.
   Справка не понадобится, если вы хотите получить вычет с дохода, с которого должны сами уплатить налог, например с дохода от продажи недвижимости. Также справка может не требоваться, если доходы от вашего работодателя уже отобразились в личном кабинете на сайте налоговой.
2. Документ, подтверждающий, что у вас есть ИИС. Это может быть договор на ведение ИИС, заявление о присоединении к регламенту, договор доверительного управления или что-то подобное. Его можно взять у брокера или управляющей компании, где открыт счет. Документ могут высылать на электронную почту при открытии счета, и, возможно, он доступен для скачивания из личного кабинета, приложения брокера или УК.
3. Платежные поручения из банка о переводе денег на ваш ИИС или брокерский отчет об операциях на ИИС за нужный вам год. Эти документы подтверждают, что вы внесли деньги на ИИС.

У налоговой есть 3 месяца на камеральную проверку вашей декларации и еще месяц на перечисление средств. Если прошло 4 месяца, а деньги не поступили на ваш счет, пора звонить в свою налоговую инспекцию и выяснять, в чем проблема.

Также, не дожидаясь, пока пройдут четыре месяца, стоит периодически заглядывать в личный кабинет на сайте ФНС, где показан статус проверки. Информация может обновляться не сразу, но вы увидите, если налоговая найдет ошибки в декларации и отклонит ее или запросит пояснения. Если при подаче декларации вы указали свой номер телефона, сотрудник ИФНС может позвонить вам и что-то уточнить или попросить какие-то документы.

За вычетом можно обратиться в течение трех лет после года, когда возникло право на него. Например, если вы пополнили ИИС в 2022 году, обратиться за вычетом за этот год можно в 2023, 2024 или 2025. В 2026 году будет поздно.

Если вы вернули НДФЛ или снизили его размер к уплате, но закрыли ИИС раньше чем через три года после открытия, придется вернуть деньги, которые вы вернули из бюджета или на которые снизили налог. Также придется уплатить пени за их использование.

Как устроен вычет. Он освобождает от НДФЛ доходы от операций на ИИС. Налог с дивидендов все равно будет удержан: этот вычет от него не спасает. Кроме того, вычет не касается дохода от сделок с валютой и драгметаллами, зато распространяется на купоны облигаций, если они зачисляются на ИИС.

Получить такой вычет можно только при закрытии счета. Чтобы вы могли воспользоваться вычетом на доход, ИИС, открытый до 2024 года, должен существовать не менее трех лет и по нему не должно быть оформлено ни одного вычета на взнос. В случае с ИИС-3 все немного иначе — об этом позже.

Например, вы открыли ИИС 19 июня 2022 года. В 2022 и 2023 вы вносили по 400 000 ₽. Вычет на взнос — тип А — по этому счету вы не использовали. Благодаря прибыльным сделкам с ценными бумагами вам удалось превратить эти 800 000 ₽ в 2 000 000 ₽. Через три года с даты открытия счета — начиная с 20 июня 2025 года — вы можете закрыть ИИС, и налог с дохода не будет удержан.

Как получить вычет. Через брокера или управляющую компанию. Другой вариант — обратиться в ИФНС. Документов надо меньше, чем для вычета на взнос.

Возьмите справку о том, что вы ни разу не пользовались вычетами по ИИС. Для этого нужно подать в налоговую заявление примерно такого содержания:

Заявление можно подать на бумажном носителе или через личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Каталог обращений» → «Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения» → «Заявление о получении справки». Желательно приложить договор на ведение ИИС или аналогичный документ, подтверждающий, что у вас есть ИИС.

Если вы не получали вычет на взнос по этому ИИС, налоговая выдаст документ в течение 30 дней с даты регистрации вашего заявления.

Перед закрытием ИИС отдайте справку своему брокеру или управляющей компании. Тогда при закрытии инвестиционного счета НДФЛ не будет удержан.

Если вы не предоставили справку, брокер или управляющая компания удержат НДФЛ при закрытии ИИС.

Чтобы вернуть деньги, подайте в налоговую следующие документы:

1. Декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате. На указанные в нем банковские реквизиты налоговая вернет НДФЛ.
2. Справку 2-НДФЛ от брокера или УК. Она подтвердит, что при закрытии счета был удержан НДФЛ.

Обратиться в налоговую за возвратом излишне удержанного НДФЛ можно по окончании года, в котором был закрыт инвестиционный счет.

Правом на возврат переплаты можно воспользоваться в течение трех лет с года, в котором вы закрыли ИИС и был удержан НДФЛ. Например, если ИИС был закрыт в 2023 году, обратиться за возвратом НДФЛ можно в 2024, 2025 или 2026. В 2027 году будет поздно.

С 2024 года можно открывать только ИИС нового типа — их часто называют ИИС-3. Открытые до 2024 года ИИС продолжают действовать на старых условиях, но открывать старые ИИС больше нельзя. Кроме того, пока есть старый ИИС, нельзя открыть ИИС-3, зато старый можно трансформировать в новый.

Для ИИС-3 предусмотрены те же налоговые вычеты, что для старых ИИС, и набор документов для них тот же. Но есть важное преимущество: можно использовать оба вычета одновременно, а не выбирать между вариантами А и Б. Правда, вычет типа Б в случае с ИИС-3 ограничен 30 000 000 ₽ прибыли.

С другой стороны, минимальный срок существования ИИС-3 для получения вычетов — пять лет, а не три года. Постепенно этот срок будет расти в зависимости от года открытия счета и достигнет десяти лет. При трансформации старого ИИС можно зачесть срок существования этого счета, но не более трех лет.

Можно иметь одновременно до трех ИИС-3 — это не помешает получать вычеты. Старый ИИС по-прежнему можно иметь только один.

С 21 мая 2021 года вычеты по ИИС можно получать через налоговую в упрощенном порядке — без декларации 3-НДФЛ. В этом случае срок получения вычета заметно уменьшается: камеральная проверка займет месяц, а не три, а деньги перечислят в течение 15 дней, а не 30.

Чтобы получить вычет, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте налоговой. Такое заявление налоговая будет формировать не позднее 20 марта по сведениям, представленным до 25 февраля, и в течение 20 дней, если сведения поступили после этой даты.

Эта система не всегда работает идеально. Например, однажды у меня в личном кабинете ФНС было написано, что нельзя получить в упрощенном порядке вычет за пополнение ИИС, при этом вместо моего брокера был указан тот, где у меня никогда не было ИИС. А через несколько недель вычет в упрощенном порядке отображался как доступный и данные брокера были верные. Я запросил вычет и через несколько дней получил деньги.

Упрощенный порядок сработает, если ваш брокер или УК обменивается с ФНС информацией, нужной для этого. Как устроена эта система и какие брокеры и УК к ней подключены, можно посмотреть на сайте ФНС.

Если ваш брокер или УК не участвует в системе обмена или вы не хотите ждать появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС, придется подавать декларацию и запрашивать вычет по ИИС через нее.