Как зачесть пере­плату на ЕНС в счет будущих налогов

Если на ЕНС — едином налоговом счете — образовалась переплата, так называемое положительное сальдо, ее можно зачесть в счет будущих платежей по любому налогу, взносу или сбору.

Для этого нужно подать заявление по специальной форме через спецоператора  или через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это можно когда угодно, в законе нет пределов по срокам. Подписать документ нужно усиленной квалифицированной электронной подписью, УКЭП.

Если заявление не подать, ИФНС автоматически зачтет переплату в счет ближайшего платежа.

В верхней части документа указывают ИНН, а для организации — еще и КПП. В поле «Представляется в налоговый орган» пишут четырехзначный код инспекции, в которую подают заявление. Код можно узнать через онлайн-сервис «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой службы.

Ниже надо поставить код цели — от 1 до 4, в счет чего нужно зачесть переплату. О них расскажем дальше.

В разделе «Достоверность и полноту сведений…» указывают, кто подтверждает сведения: плательщик или его представитель, и ставят соответствующий код — 1 или 2. Затем пишут ФИО руководителя компании или ИП либо сведения о представителе, контактный телефон. Если заявление подает представитель, то также надо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия.

Есть четыре цели, в счет которых можно зачесть переплату. Они в названиях разделов в продолжении страницы 001. В зависимости от того, как хотите зачесть переплату, выберите раздел и заполните его.

Раздел «В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов». Его заполняют, когда хотят заплатить налог за другого человека или фирму. Например, участник ООО хочет зачесть положительное сальдо своего ЕНС в счет платежей его компании.

В этом разделе указывают ИНН человека или организации, за которых засчитывают переплату, и ее сумму. ФИО человека или название фирмы и вид платежа, который хотите погасить, указывать не надо. Деньги все равно будут списываться так, чтобы в первую очередь был уплачен налог, взнос или сбор, срок уплаты которого наступит раньше остальных.

Если зачет делают в пользу нескольких лиц, заполняют нужное количество блоков с информацией о них.

Раздел «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога». Его заполняют, когда налогоплательщик хочет за счет переплаты заплатить определенный налог, взнос или сбор, срок уплаты которого приближается.

Здесь отражают:

1. Сумму к зачету.
2. КПП организации. ИП это поле не заполняют.
3. Код ОКТМО по месту зачисления платежа.
4. КБК — общий без указания признака налог, штраф, то есть с нулями в 14—17 разрядах.
5. Срок уплаты налога, сбора или взноса.

Также надо указать, зачитываете ли вы платеж в качестве налогового агента  : 1 — да, 2 — нет. Если зачет надо сделать в счет уплаты нескольких платежей, заполняют нужное количество блоков с этой информацией.

В поле «Срок уплаты» указывают еще не наступивший срок, установленный для уплаты налога, сбора или взноса, в счет которого делаете зачет.

Когда придет срок уплаты конкретного налога, налоговая инспекция зачтет указанную в заявлении сумму. Но если до этой даты возникнет отрицательное сальдо ЕНС, то есть задолженность, зарезервированные деньги пойдут в счет ее погашения.

Раздел «В счет исполнения решений налоговых органов». Его заполняют, когда есть, например, решение налоговой о штрафе и компания хочет зачесть переплату в счет его погашения.

В этом разделе указывают сумму к зачету, код документа — эти сведения есть в самом заявлении, его номер и дату. Если зачет надо сделать в счет исполнения нескольких судебных актов или решений инспекции, заполните нужное количество блоков с этой информацией.

Раздел «В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности». Его заполняют, когда хотят погасить обязательства, по которым истек срок взыскания, чтобы в справке о расчетах с бюджетом за компанией или ИП не числился долг.

Здесь отражают сумму к зачету, код документа-основания — 1 для исполнительного листа и 2 — для судебного акта, его номер и дату, а также дату его вступления в силу. При погашении задолженностей по разным документам заполняют нужное количество блоков.

Если нужно сделать зачет в счет разных целей, то есть с разными кодами, заполняют несколько заявлений.

Если нужно отменить заявление о зачете, подайте специальное заявление — тоже через спецоператора или личный кабинет налогоплательщика.

В документе укажите ИНН, а компании — и КПП, код налоговой и сведения из заявления, которое хотите отменить:

1. Дату.
2. Сумму платежа, которую планировали зачесть.
3. Срок его уплаты и КБК.

Если сумма зачтена в счет уплаты налога за третье лицо или по решению ФНС либо суда, отменить зачет нельзя.